O lucro real anual é um regime tributário que calcula IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) com base no lucro efetivo apurado ao final do ano. Para manter a regularidade fiscal, as empresas fazem recolhimentos mensais por estimativa, com a possibilidade de ajuste através de balancetes. Confira como isso funciona e como pode beneficiar seu negócio!
Estimativa Mensal: Como é Calculada?
Os pagamentos mensais são antecipações dos impostos, baseados na receita bruta da empresa. O percentual varia conforme a atividade:
- 8% para vendas de mercadorias.
- 32% para serviços gerais.
- 1,6% para revenda de combustíveis.
Sobre essa base, aplicam-se as alíquotas:
- IRPJ: 15% até R$20.000 de lucro estimado mensal e 25% no que exceder.
- CSLL: 9% fixo.
Por exemplo, uma empresa de vendas com receita bruta de R$1 milhão por mês tem uma base de R$80 mil (8%). O IRPJ seria R$18 mil [(R$20 mil x 15%) + (R$60 mil x 25%)] e a CSLL, R$7,2 mil (9% de R$80 mil), totalizando R$25,2 mil mensais.
Ajuste com Balancetes: Flexibilidade no Caixa
O grande destaque é a possibilidade de suspender ou reduzir os recolhimentos mensais. Com balancetes, você acompanha o lucro real acumulado. Se os valores pagos até o momento já cobrirem o imposto devido, pode pausar ou diminuir os pagamentos seguintes. Essa estratégia exige organização contábil, mas é um alívio em meses de menor lucratividade.
Fechamento Anual: O Acerto Final
No fim do ano, o lucro real é apurado de forma definitiva. Os recolhimentos mensais são comparados ao imposto total devido:
- Pagou a mais? Pode compensar ou pedir restituição.
- Pagou a menos? Ajusta a diferença.
Resumo
O lucro real anual usa estimativas mensais baseadas na receita bruta (de 1,6% a 32% por atividade), com IRPJ a 15%-25% e CSLL a 9%. Balancetes permitem suspender ou reduzir pagamentos, e o ajuste final ocorre no fechamento do ano, garantindo precisão.
Conclusão
Esse regime é ideal para quem busca alinhar os impostos ao lucro real, com a vantagem de ajustar os recolhimentos mensais via balancetes. Oferece flexibilidade e controle, mas exige disciplina contábil. Quer otimizar sua gestão tributária? Converse com um contador e explore essa opção!
Fonte: Haroldo Lima